Acta Univ. Agric. Silvic. Mendelianae Brun. 2012, 60(2), 17-24 | DOI: 10.11118/actaun201260020017

Efficiency of road tax in the tax system of the Czech Republic

Břetislav Andrlík
Ústav účetnictví a daní, Mendelova univerzita v Brně, Zemědělská 1, 613 00 Brno, Česká republika

The paper deals with the efficiency of road tax in the tax system of the Czech Republic, focusing on the administrative costs of taxation on the timeline 2005 to 2009. It contains a theoretical definition of tax efficiency, and describes the types of costs connected with taxes. From this perspective it focuses on quantifying the direct administrative costs of road tax. Direct measurement of administrative costs is done by using the method called the method of recounted worker which classifies employees of local tax authorities in separate groups and assigns each group a specific number of employees for each reference road tax using the conversion factors.
Then it defines the total expenditure of local tax authorities using the coefficients for a particular monitored tax and it provides administrative costs as a percentage of road tax receipts. It can be said from obtained results that direct administrative costs of road taxes are higher, especially if the Ministry of Finance (2004) states that the average direct administrative costs of the tax system in the Czech Republic reach about 2 %. The results achieved in individual surveyed years are for road tax in relation to the reported average value of direct administrative costs of the tax system in the Czech Republic, increased on average by about 1.96 percentage point. Finally, the results of measurements indicating the proposed amendment are discussed.

Keywords: road tax, property tax, direct administrative costs, Czech Republic
Grants and funding:

This text is supported by the research project "The Czech economy in the process of integration and globalization and development of the agrarian sector and service sector in the new conditions of European integrated market", identification code VZ: 62156 48904.

Received: November 30, 2011; Published: October 3, 2013  Show citation

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Andrlík, B. (2012). Efficiency of road tax in the tax system of the Czech Republic. Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis, 60(2), 17-24. doi: 10.11118/actaun201260020017
Share...
Download citation
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Open full article

    References

    1. ANDRLÍK, B., 2010a: Vývoj inkasa transferových daní v letech 1993 až 2009 v České republice. Acta univ. agr. et silv. Mendelianae Brunensis. sv. LVIII, č. 6, s. 21-32. ISSN 1211-8516. DOI: 10.11118/actaun201058060021 Go to original source...
    2. ANDRLÍK, B., 2010b: Administrativní náklady majetkových daní v České republice. Acta univ. agr. et silv. Mendelianae Brunensis. sv. LVIII, č. 6, s. 13-20. ISSN 1211-8516. DOI: 10.11118/actaun201058060013 Go to original source...
    3. BONĚK, V., a kol., 2001: Lexikon - daňové pojmy. 1. vyd. Ostrava: Sagit, 626 s. ISBN 80-7208-265-5.
    4. DAVID, P., 2009: Selected aspects of taxation of cigarettes in the EU member states. Agricultural Economics: Zemědělská ekonomika. sv. 55, č. 1, s. 40-50. ISSN 0139-570X. Go to original source...
    5. ČESKÁ DAŇOVÁ SPRÁVA, Výroční zprávy a související dokumenty [online]. 2010a, [cit. 2011-10-02]. Dostupné z:
    6. ČESKÁ DAŇOVÁ SPRÁVA, Přehled vývoje inkasa uvedených daní v ČR v letech 2004 až 2010 [online]. 2010b, [cit. 2011-10-05]. Dostupné z:
    7. KUBÁTOVÁ, K., 2003: Daňová teorie a politika. 3., přepracované vyd. Praha: ASPI, 264 s. ISBN 80-86393-84-7.
    8. MF ČR, Zdanění příjmů a majetku v České republice - výstup expertní skupiny [online]. 2006, [cit. 2011-10-13]. Dostupné z:
    9. MUSGRAVE, R. A., MUSGRAVEOVÁ, P. B., 1994: Veřejné finance v teorii a praxi. 1. vyd. Praha: Management Press, 946 s. ISBN 80-85603-76-4.
    10. PEKOVÁ, J., 2008: Veřejné finance. 4. vyd. Praha: ASPI, 580 s. ISBN 978-80-7357-358-4.
    11. PricewaterhouseCoopers. Paying Taxes 2011 - The global picture [on-line]. 2011, [cit. 2011-10-5]. Dostupné z:
    12. PUDIL, P., VYBÍHAL, V., VÍTEK, L., PAVEL, J. a kol., 2004: Zdanění a efektivnost. 1. vyd. Praha: Eurolex Bohemia, 158 s. ISBN 80-86861-07-4.
    13. SMITH, A., 2001: Pojednání o podstatě a původu bohatství národů. 6. vyd. Praha: Liberální institut, 986 s. ISBN 80-86389-15-4.
    14. STIGLITZ, J. E., 1997: Ekonomie veřejného sektoru. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 664 s. ISBN 80-7169-454-1.
    15. ŠIROKÝ, J. a kol., 2008: Daňové teorie s praktickou aplikací. 2. vyd. Praha: C. H. Beck, 301 s. ISBN 978-80-7400-005-8.
    16. VÍTEK, L., PAVEL, J., Analýza nákladů soukromého sektoru vyvolaných daňovým systémem [on-line]. 2008, [cit. 2011-10-12]. Dostupné z:
    17. Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění jednotlivých novelizací.
    18. Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní, ve znění pozdějších právních předpisů.

    This is an open access article distributed under the terms of the Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License (CC BY NC ND 4.0), which permits non-comercial use, distribution, and reproduction in any medium, provided the original publication is properly cited. No use, distribution or reproduction is permitted which does not comply with these terms.


    Return to the content